融资租赁在会计处理和税务处理上存在差异，这些差异主要源于会计准则和税法对租赁资产的确认、计量和报告的不同要求。以下是融资租赁税会差异的处理方法和一些案例分析：
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会计处理： 根据企业会计准则第21号——租赁(2018)，融资租赁的会计处理要求承租人在租赁开始日确认使用权资产和租赁负债。使用权资产的初始计量金额等于租赁负债的初始计量金额，即租赁期开始日支付的租赁款项的现值。后续计量中，使用权资产按照折旧政策进行折旧，租赁负债则按照实际利率法计算利息费用。
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税务处理： 税务处理通常基于税法规定，可能不承认会计上的使用权资产和租赁负债。税务上可能要求按照实际支付的租金作为费用扣除，而不考虑会计上的利息费用和资产折旧。
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税会差异处理： 由于会计和税务处理的不同，会产生税会差异。这些差异需要在会计报表中通过递延所得税资产或负债来反映。例如，如果会计上确认的利息费用高于税务上允许扣除的租金，会计利润将低于税务利润，产生递延所得税资产。
案例分析： 假设一家公司通过融资租赁方式租入一台设备，租赁期为5年，每年支付租金100万元。会计上，公司确认了使用权资产和租赁负债，并按实际利率法计算利息费用。税务上，公司每年只能扣除实际支付的租金100万元。
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会计处理： 使用权资产初始确认金额为450万元（假设租赁负债的现值），每年计提折旧90万元，利息费用根据实际利率法计算。
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税务处理： 每年税务扣除的租金为100万元。
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税会差异： 会计利润低于税务利润，产生递延所得税资产。例如，如果会计利息费用为50万元，税务扣除的租金为100万元，税会差异为50万元，对应的递延所得税资产为12.5万元（假设税率25%）。
这种税会差异的处理需要企业在编制财务报表时，通过递延所得税资产或负债来调整，以确保会计信息的准确性和合规性。
