公允价值套期是指企业通过指定金融工具（套期工具）来管理或对冲现有资产、负债、尚未确认的确定承诺，或者是这些项目组成部分的公允价值变动风险。这种套期的目的是为了抵消被套期项目因特定风险导致的公允价值变动对财务报表的影响。根据企业会计准则第24号——套期保值（2017），公允价值套期的会计处理要求将套期工具的利得或损失计入当期损益，与被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失相匹配。如果被套期项目是金融负债且以摊余成本计量，那么相应的调整会按照实际利率法摊销并计入当期损益。对于非交易性权益工具投资，套期工具的利得或损失可能计入其他综合收益。在现金流量套期中，有效部分的套期工具利得或损失通常会记入其他综合收益，直到被套期项目实现时转出。无效部分则计入当期损益。