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预期信用损失(ECL):理解金融工具的信用风险计量
什么是expected credit loss

Expected Credit Loss(ECL),即预期信用损失,是根据企业会计准则第22号——金融工具确认和计量(2017)的规定,指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。预期信用损失的计量应当反映一系列可能的结果,包括货币时间价值、相关风险因素,并且企业需要考虑自金融工具初始确认后信用风险是否显著增加。在估计预期信用损失时,企业通常会运用概率加权平均金额,考虑违约概率(PD)、违约风险敞口(EAD)和违约损失率(LGD)等关键参数。对于不同类型的金融工具,如金融资产或租赁应收款,预期信用损失的计算方法可能会有所不同,但核心都是基于未来现金流缺口的现值来估算可能的信用损失。