什么是expected credit loss
Expected Credit Loss（ECL），即预期信用损失，是根据企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（2017）的规定，指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。预期信用损失的计量应当反映一系列可能的结果，包括货币时间价值、相关风险因素，并且企业需要考虑自金融工具初始确认后信用风险是否显著增加。在估计预期信用损失时，企业通常会运用概率加权平均金额，考虑违约概率（PD）、违约风险敞口（EAD）和违约损失率（LGD）等关键参数。对于不同类型的金融工具，如金融资产或租赁应收款，预期信用损失的计算方法可能会有所不同，但核心都是基于未来现金流缺口的现值来估算可能的信用损失。
