具体文件
在企业所得税汇算清缴时，使用权资产相关的租金费用处理应遵循会计准则和税法的规定。会计上，使用权资产的租金费用分为折旧和利息费用，可能与税法允许的扣除额不同，产生暂时性差异。根据企业会计准则第18号，应纳税暂时性差异会影响递延所得税负债或递延所得税资产的确认。在填报所得税汇算清缴表格时，应按照税法规定，将经营租赁的租金支出在租赁期限内均匀扣除，可能需要调整会计处理与税法扣除额之间的差异。对于超出税法允许扣除的部分，应作为递延所得税处理，并在后续年度中抵扣。具体的填报细节应参照当地税务机关的指引。
