一个具体的例子是，假设一家企业拥有一个砖混结构的办公楼，会计准则规定此类建筑的最低折旧年限为30年。企业采用直线法折旧，该办公楼的原值为1,000,000元，预计净残值为100,000元。每年的折旧费用将是（1,000,000 - 100,000）/ 30 = 30,000元。这个折旧费用会在每个会计年度均匀减少企业的利润，直到30年后办公楼的账面价值达到其预计净残值。

然而，根据税法，该国可能允许更长的折旧期限，比如40年。在这种情况下，企业在税务申报时计算的折旧费用会少于会计上的折旧费用，导致暂时性差异。这种差异会在未来的年份中调整，当企业根据税法转回更多的折旧时，会减少那时的应缴所得税，从而形成了递延所得税资产或负债。如果预计未来税率下降，递延所得税资产可能会增加，因为未来的税收负担减轻了。反之，如果税率上升，递延所得税负债可能会增加，因为未来的税收负担加重了。