审计业务中采购与付款循环需要访谈哪些问题
在审计业务中，针对采购与付款循环的访谈通常会涉及以下几个关键问题：
- 采购政策和审批流程：
- 请描述一下从提出采购需求到批准采购的整个过程。
-
是否有明确的采购权限划分和审批层级？
-
供应商选择和管理：
- 如何选择和评估供应商？
-
是否建立了合格供应商名录，并定期更新？
-
采购合同的签订和执行：
- 采购合同的签订流程是怎样的？
-
如何确保合同条款符合公司政策和法律法规？
-
请购单和采购订单的管理：
- 请购单和采购订单是如何生成和审批的？
-
是否有系统来跟踪和控制这些单据？
-
验收和入库流程：
- 商品或服务如何进行验收？
-
验收后如何确保准确无误地记录入库？
-
付款审批和控制：
- 付款审批的流程是什么？
-
是否有防止未经授权付款的内部控制？
-
应付账款的管理：
- 如何管理应付账款，包括账龄分析和付款计划？
-
是否定期与供应商对账？
-
折扣、退货和索赔：
-
如何处理供应商折扣、退货或索赔的情况？
-
关联方交易：
-
是否有与关联方的采购交易？如何处理这些交易？
-
内部控制测试：
- 有哪些内部控制措施防止欺诈或错误？
- 内部审计或管理层如何监督这个循环？
-
信息系统的影响：
- 采购和付款流程是否自动化？如何确保数据的准确性？
-
异常交易审查：
- 如何识别和处理异常的采购或付款行为？
这些问题旨在了解采购与付款循环的完整性和有效性，以评估财务报表的准确性。
