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交易性金融资产的股利处理与会计分录解析
可是我持有的股票计入的是交易性金融资产

如果持有的股票被分类为交易性金融资产,根据企业会计准则第22号——金融工具确认和计量(2017),在持有期间,被投资单位宣告发放的现金股利,应借记“应收股利”科目,贷记“投资收益”科目。这意味着当公司宣布发放股利时,你应该确认投资收益,而不是在实际收到股利时才确认。收到股利时,实际的现金流入对应借记“银行存款”等科目,贷记“应收股利”。

对于股票股利,收到时并不进行账务处理,但应在备查簿中登记。当股票股利发放导致股票数量增加时,这会影响股票的市价,但不会直接影响公司的现金流量或所有者权益。因此,不需要在财务报表上进行账务记录,但需要记录股票数量的变化以反映股份结构的变化。

在出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按该金融资产的账面余额,贷记“交易性金融资产”科目,按其差额,贷记或借记“投资收益”科目。如果在出售前已宣告但未收到的现金股利,应在出售时一并处理,作为投资收益的一部分。