企业银行资金归集账户的拨入资金余额指的是在资金归集系统中，企业从下属单位或不同账户集中到主账户的资金总额，这通常表现为可以调拨使用的金额，可能包括已经拨出但尚未在子账户中扣除的金额。而银行账户余额则是指在特定时点银行账户中实际存在的存款金额，不考虑资金归集的情况。

两者之间的联系在于，银行账户余额可能会受到资金归集的影响，当资金归集系统将资金集中到主账户时，银行账户余额会增加；而当资金被拨出到子账户或用于支付时，银行账户余额会减少。然而，需要注意的是，由于资金归集可能涉及虚拟账户和应计余额的概念，银行账户的实际余额可能并不等于财务报表中反映的可用资金总额，后者可能包含了尚未实际到账的资金。

在编制财务报表时，企业需要根据会计准则正确区分实际余额和应计余额，确保财务信息的准确性和完整性。在银行询证函过程中，银行通常会确认实际存在于银行的账户余额，而企业则需要根据资金归集的情况调整其财务记录，以反映真实的财务状况。