对于已开具发票但尚未入库的存货，根据企业会计准则，企业应当在收到货物并验收入库后，按照货物清单或合同协议上的价格暂估入账。然而，根据提供的参考条款，如果企业在月末收到了货物的增值税专用发票，但货物尚未入库，此时不应该将增值税的进项税额暂估入账。因此，会计分录应该是这样的：

1. 一般纳税人购进的货物已到达但未验收入库的，应在月末按发票上的价格暂估入账，不包括增值税进项税额。例如，如果发票金额为1130元，其中包含13%的增值税，那么暂估入账的金额应该是1000元（1130元减去130元的进项税额）。

会计分录如下：

借：原材料 1000
贷：应付账款——XX供应商——暂估/无票 1000

然后，当货物实际入库并且进行验收后，再根据实际的入库数量和金额进行调整。如果发票在下月初仍未收到，需要在月初用红字冲销原暂估入账金额，等货物实际入库并验收入库成本后，再根据实际成本调整账面价值。如果货物验收入库并认证了增值税专用发票，应按以下方式调整账面：

借：原材料（按认证的增值税专用发票金额）
借：应交税费——应交增值税（进项税额）（按认证的增值税专用发票上的进项税额）
贷：应付账款——XX供应商（按发票金额）

请注意，这仅适用于一般纳税人，小规模纳税人则将增值税直接计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。