财务报表流动性风险披露
企业应当在财务报表中披露与流动性风险相关的定性和定量信息，以便投资者和其他财务报表使用者了解企业应对流动性风险的策略和能力。这包括：
- 定性信息：
- 风险敞口的描述，包括形成原因和本期变化。
- 管理流动性风险的目标、政策和程序。
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使用的计量风险的方法及其变化。
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定量信息：
- 金融资产和金融负债的到期期限分析，按剩余到期日分列。
- 对于非衍生金融负债，包括剩余合同到期期限。
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对于衍生金融负债，如果合同到期期限对理解现金流量时间分布至关重要，也应包括剩余合同到期期限。
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额外的定量信息：
- 如果现金流可能显著早于预期或与汇总信息存在重大差异，企业应提供额外的定量信息。
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敏感性分析，展示市场风险如利率和汇率变动对企业损益和所有者权益的影响。
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管理流动性风险的其他因素：
- 可用的信贷额度和其他融资来源。
- 在中央银行的存款。
- 资产和筹资来源的多样化程度。
- 内部控制和应急计划。
- 与加速偿还、追加担保物或结算选择权相关的协议。
这些披露有助于评估企业短期和长期偿债能力，以及在不利经济条件下维持运营的能力。企业应根据《企业会计准则第37号——金融工具列报》的相关规定，详细、准确地披露这些信息。
