根据企业会计准则，增值税专用发票的冲红规则主要是为了处理错误的记账或需要撤销的交易。当原增值税专用发票需要冲红时，通常涉及以下情况：

1. 销售退回：如果原发票对应的销售发生了退货，企业应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。这意味着借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，并相应调整销售收入。

2. 进项税额转出：如果原发票的进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣，例如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目等，企业应将已认证的进项税额转出，借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

3. 错误记录：如果原发票记录有误，需要更正，企业应根据税务机关的红字信息表开具红字发票，然后进行相应的账务调整，冲减原记账分录。

请注意，具体的冲红流程和会计处理可能会因国家和地区的规定有所不同，企业应遵循当地税务机关的要求进行操作。在处理过程中，确保及时更新相关账簿和报表，以反映正确的税务状况。