资金管理
资金管理是企业管理的重要组成部分，涉及企业日常运营中的现金流量控制、投资决策和融资活动。根据企业会计准则，企业需要合理规划和监控其资金流，确保资金的有效利用和流动性。这包括对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的管理。企业应当根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征进行分类，并据此进行会计处理。此外，企业还需要对金融资产进行减值测试，计提损失准备，以反映预期信用损失。在财务管理中，企业还需要考虑风险管理策略，如通过多样化投资组合来分散风险，并设定信用风险管理政策以降低交易对手违约的风险。
