员工出差报销的账务处理通常涉及以下几个步骤：

1. 员工预支差旅费时，公司可能会借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”或“库存现金”科目，表示公司向员工提供的预付款。

2. 员工完成出差并提交报销单据后，根据实际发生的费用，借记“管理费用”（或其他相关费用科目，如销售费用、研发费用等），贷记“其他应收款”，以减少预付款的余额。如果报销金额超过预支金额，超出部分应借记相应的费用科目，贷记“银行存款”或“库存现金”。

3. 如果公司采用费用垫付的方式，即员工用自己的资金支付出差费用，然后提交报销，可以直接借记“管理费用”等费用科目，贷记“银行存款”或“库存现金”，以支付报销款项。

请注意，实际的会计处理可能因公司的具体政策和流程而有所不同，但上述是一般的处理方式。根据企业会计准则，费用应在其发生时或归属期间确认，报销过程就是将实际发生的费用从预付款项或直接计入费用的过程。