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现金流量表科目与财务报表勾稽关系详解
该现流表科目与哪些科目相勾稽

现金流量表科目与企业的其他财务报表有着密切的勾稽关系,主要是通过以下几个方面:

  1. 经营活动现金流量
  2. 销售商品、提供劳务收到的现金:与利润表中的营业收入、应收账款、预收账款等科目相勾稽。
  3. 购买商品、接受劳务支付的现金:与利润表中的营业成本、应付账款、预付账款等科目相勾稽。
  4. 支付给职工以及为职工支付的现金:与利润表中的管理费用、销售费用、生产成本中的职工薪酬,以及应付职工薪酬科目相勾稽。
  5. 支付的各项税费:与利润表中的所得税费用、税金及附加,以及应交税费科目相勾稽。

  6. 投资活动现金流量

  7. 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额:与资产类科目(如固定资产清理、无形资产等)和损益表中的资产处置收益或损失相勾稽。
  8. 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金:与固定资产、无形资产等长期资产的增加,以及相应的借款、应付债券等负债科目相勾稽。

  9. 筹资活动现金流量

  10. 吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金:与所有者权益类科目(如实收资本、资本公积)和负债类科目(如长期借款)相勾稽。
  11. 偿还债务支付的现金、分配股利、利润或偿付利息支付的现金:与负债类科目(如应付利息、应付股利)和所有者权益类科目(如利润分配)相勾稽。

这些勾稽关系有助于确保财务报表之间的数据一致性,反映企业现金流动的真实情况。在编制现金流量表时,需要通过对相关科目进行调整,以反映现金的实际流入和流出。