预期信用损失（ECL）是根据企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（2017）来计量金融工具潜在未来损失的一种方法。ECL模型要求企业在金融工具的整个预计存续期或未来12个月内，根据发生违约的风险，估计可能的信用损失。预期信用损失的计量考虑了以下几个关键要素：

1. 概率加权平均：企业应以概率加权平均为基础估计预期信用损失，这意味着要考虑到各种违约可能性，包括不发生违约的情况。

2. 货币时间价值：预期信用损失的计算需要折现，以反映货币的时间价值。

3. 合理且有依据的信息：企业在估计预期信用损失时，应使用资产负债表日可获得的关于过去、现在和未来经济状况的合理且有依据的信息。

4. 现金流量估计：预期信用损失是基于合同应收的所有现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额的现值。

5. 不同阶段的处理：金融工具可能被分为不同的阶段，根据信用风险是否显著增加，企业可能需要分别计算12个月内的预期信用损失和整个存续期的预期信用损失。

6. 损失准备的确认：根据预期信用损失的估计，企业应确认相应的损失准备，并将其作为减值损失或利得计入当期损益。

ECL模型旨在提供更及时和前瞻性的财务信息，允许企业在信用风险上升的早期阶段就识别和记录潜在损失，从而更好地反映经济状况的变化。