企业所得税汇算清缴退税会计分录（小企业会计准则和企业会计准则两种情况下）
小企业会计准则下，企业所得税汇算清缴退税的会计分录如下：
如果平时预缴税款多于应缴税款，导致退税： 1. 冲销多计提的所得税费用： 借：应交税费—应交企业所得税 贷：所得税费用
- 收到退税款时： 借：银行存款 贷：应交税费—应交企业所得税
企业会计准则下，处理方式类似，但可能涉及递延所得税的调整，如果不存在递延所得税事项，会计分录如下：
如果平时预缴税款多于应缴税款，导致退税： 1. 冲销多计提的所得税费用： 借：应交税费—应交企业所得税 贷：所得税费用
- 收到退税款时： 借：银行存款 贷：应交税费—应交企业所得税
如果涉及递延所得税，需要根据具体情况调整递延所得税资产或负债，并相应调整所得税费用。但在这个简单的退税场景下，通常不需要考虑递延所得税的调整。
