会计现流附表勾稽公式
现金流量表与资产负债表之间的勾稽关系主要体现在以下几个方面:
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现金流量表中的“现金及现金等价物净增加额”应等于资产负债表中“货币资金”期末金额减去期初金额。
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“经营活动现金流入小计”减去“经营活动现金流出小计”应等于利润表中经营活动产生的现金流量净额。
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“购买商品、接受劳务支付的现金”项目应考虑销售成本、增值税进项税额、存货期初和期末余额变动、应付账款和应付票据的变动,以及预付账款等。
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“支付给职工及为职工支付的现金”应等于资产负债表中“应付工资”期末数减去期初数加上“应付福利费”期末数减去期初数,再加上本期实际支付的工资和福利总额。
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“支付的各项税费”应与资产负债表中相关税费科目期末数的变化相匹配。
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“吸收投资收到的现金”和“取得借款收到的现金”应与所有者权益和负债的相应变动相一致。
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“偿还债务支付的现金”应与长期借款、短期借款等负债科目减少额相对应。
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“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”应与资产负债表中相关资产的减少相匹配。
这些勾稽关系有助于确保财务报表的完整性和准确性。在编制现金流量表时,需要根据这些关系进行调整和验证,以确保现金流量表与其他财务报表之间的一致性。