审计在关于采购与收款循环的访谈提纲
在审计采购与收款循环时，访谈提纲可能包括以下几个关键领域：
- 内部控制的设计：
- 请描述采购与收款的审批流程。
- 请说明如何监控和批准供应商的选择和采购订单的生成。
- 询问如何确保采购价格的合理性，比如是否有比价、议价的程序。
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了解如何管理和记录采购合同，包括合同审批流程。
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内部控制的执行：
- 询问采购订单与验收报告、收货凭证和发票之间的核对流程。
- 确认如何确保只有经过授权的人员才能签署付款。
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了解如何跟踪和记录应付账款，包括账龄分析。
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财务报告：
- 询问如何确认销售收入和应收账款的准确性。
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了解如何处理销售退货和折扣，以及如何在财务报表中体现。
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例外事项和风险点：
- 讨论如何识别和处理异常或大额采购。
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询问如何监控和防止员工欺诈或不合规行为的控制。
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系统和流程的效率：
- 了解IT系统如何支持采购与收款流程，如ERP系统的使用。
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询问手动流程与自动化流程的结合，以及如何确保数据的一致性。
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持续改进：
- 讨论如何定期评估和更新内部控制的过程。
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了解如何处理内部控制的缺陷和改进建议的记录和跟踪。
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员工培训和职责：
- 询问新员工的培训程序，确保他们理解相关流程。
- 确认关键岗位的职责分配，以防止潜在的利益冲突。
这样的访谈提纲旨在评估和测试相关循环中的控制是否有效，以降低财务报表错报的风险。
