套期保值的目的是为了对冲风险，而套利行为则是利用市场不均衡来获取无风险或低风险的收益。两者在会计处理上有显著区别。套利的盈亏通常不适用套期会计，而是根据金融工具的性质和交易的类型，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行处理。

1. 金融工具的盈利：

2. 如果套利涉及金融工具（如期货、期权），盈利部分通常会体现在“公允价值变动损益”科目中，因为这些工具通常以公允价值计量且其变动计入当期损益。

3. 交易的损益：

4. 套利交易的损益会在交易完成时确认，根据交易的性质（如买卖股票、债券等）计入相应的损益科目，如“投资收益”。

5. 期末处理：

6. 套利交易的盈亏在期末结算时，会直接影响企业的净利润。

7. 非交易性目的：

8. 如果套利行为与企业的风险管理策略相关，且满足套期会计的条件，企业可以选择适用套期会计，但这不常见，因为套利通常不涉及对冲风险。

因此，套利行为的盈亏通常不会统一适用套期会计，除非它们与企业的风险管理策略密切相关并且满足套期会计准则的特定条件。在大多数情况下，套利的收益和损失会直接计入当期损益。