嘉亨家化股份有限公司主要业务是日化产品OEM/ODM及塑料包装容器的研发设计、生产。公司在化妆品类别中主要服务品牌为气味图书馆，该品牌作为中国香氛潮牌,十多年来深耕关于嗅觉、情感与记忆的领域,凭借大白兔系列产品,成功唤起了无数国人的情感共鸣。在气味图书馆和公司合作的系列产品中，大白兔身体乳对公司化妆品类别的营业收入的贡献可以达到60%左右，且这一比例还在持续上升。 为保证这一产品持续稳定增长，公司领导要求由财务部门牵头，协调销售部门及生产部门一起编制大白兔身体乳的全面预算。已知公司销售大白兔身体乳和采购原材料适用的增值税税率为13%，年初计划用于大白兔身体乳的现金余额为100万元。 相关资料如下： （1）预计第一至第四季度的销量分别为15万瓶、14万瓶、15万瓶和16万瓶，产品销售不含税单价为30元/瓶。销售当季度收回货款70%，次季度收回货款20%，第三季度收回货款10%。2022年初应收账款余额为280万元，第一季度收回230万元，第二季度收回50万元。 （2）2021年初、年末产成品存货均为5万瓶，每季末产成品存货为下个季度销量的20%。 （3）大白兔身体乳的主要材料为润肤剂，每瓶大白兔身体乳需要消耗0.2千克润肤剂，润肤剂不含税单价为25元/千克，年初、年末原材料库存均为5000千克，季末库存原材料为下季度需求量的10%。每季度材料采购货款60%当季付现，剩余40%下季付现。2021年初应付账款的余额为25万元，需在第一季度付现。 （4）每瓶大白兔身体乳消耗的人工工时为0.1小时，人工成本为30元/小时；变动制造费用按人工工时分配，分配率为35元/小时。全年固定制造费用400万元，每个季度100万元（其中：折旧费240万元，每个季度60万元）。变动销售及管理费用全年240万元，按照销售量进行分配；固定销售及管理费用全年200万元，每个季度50万元（其中：折旧费180万元，每个季度45万元）。全年所得税费用100万元，每个季度预缴25万元。其他需要缴纳的相关税费四个季度分别为5万元、6万元、7万元及8万元。人工成本、制造费用（除折旧费）、销售及管理费用（除折旧费）全部当季付现。 （5）为保证全年生产量达到预期，经过公司调研，决定给总装车间购置一套生产线，设备价款600万元，在第一季度支付设备价款的60%，其余部分第二季度支付。 （6）每季度现金余额不能低于300万元。低于300万元时，向银行借入短期借款，借款金额需为10万元的整数倍。借款季初取得，每季度末支付当季利息，年利息率为10%。当余额高于300万元时，按10万元的整数倍在季末偿还借款。 （7）全年无其他融资和投资计划。