现金及现金等价物
现金及现金等价物包括企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，通常还包括期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，例如3个月内到期的短期债券投资。在现金流量表中，这些项目构成了现金流量表的基础，反映了企业的流动性状况。根据企业会计准则，外币现金流量应当采用现金流量发生日的即期汇率或近似的汇率折算，并单独列报汇率变动对现金的影响。
什么是现金及现金等价物？它们在财务中的重要性
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