计提企业所得税的会计分录如下：

1. 计提当期所得税费用时： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税

这里的“所得税费用”科目反映了企业当期应负担的所得税金额，而“应交税费——应交所得税”科目则记录了企业应向税务机关缴纳的所得税。

1. 如果存在递延所得税的情况，递延所得税资产或递延所得税负债的调整会涉及以下分录：
2. 如果递延所得税资产增加（意味着未来可抵扣的暂时性差异增加）： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用
3. 如果递延所得税负债增加（意味着未来应纳税的暂时性差异增加）： 借：所得税费用 贷：递延所得税负债

请注意，递延所得税的计算基于暂时性差异对未来所得税费用的影响，即预计未来转回时的税率。

以上处理遵循企业会计准则第18号——所得税的规定，旨在反映企业所得税的当前负担和未来可能的税收影响。